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税务师

2019年税务师考试《税法二》每日一练(5.7)

2019-05-07 09:17:22来源:中公会计

2019 备考正式启动,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。本篇为试题,各位小试牛刀!

1.(单选题)

皇冠代理登入手机根据企业所得税的规定,下列各项中说法错误的是(  )。第一章.企业所得税

皇冠代理登入手机A. 企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除

B. 对企业投资者持有2016年至2018年发行的铁路债券取得的利息收入,免征征收企业所得税

皇冠代理登入手机C. 自2017年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税

D. 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按照实际发生额的75%在税前加计扣除

2.(单选题)

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中,不正确的是(  )。第一章.企业所得税

皇冠代理登入手机A. 盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B. 融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

C. 自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

皇冠代理登入手机D. 外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

3.(单选题)

下列关于企业所得税税收优惠的表述,不正确的是( )。第一章.企业所得税

A. 坚果的种植享受免征企业所得税的优惠

B. 农产品初加工享受免征企业所得税的优惠

皇冠代理登入手机C. 海水养殖享受免征企业所得税的优惠

D. 花卉的种植享受减半征收企业所得税的优惠

4.(单选题)

境内居民企业甲2015年5月用100万元购买居民企业乙20%的股权,2017年8月乙企业因经营不善导致破产并依法进行清算,甲企业从乙企业的剩余资产中分得150万元。清算时乙企业累计未分配利润和盈余公积共计为150万元,则甲企业应确认的投资资产转让所得为(  )万元。第一章.企业所得税

A. 10

B. 20

C. 30

D. 50

5.(单选题)

皇冠代理登入手机2017年6月,A企业吸收合并B企业,B企业全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时,A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件,且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为(  )万元。)第一章.企业所得税

A. 0

B. 150

C. 570.4

D. 620

参考答案

1.B

皇冠代理登入手机题目详解:对企业投资者持有2016年至2018年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。

2.C

题目详解:选项C:自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。

3.C

题目详解:选项C,海水养殖享受减半征收企业所得税的优惠。

4.B

题目详解:投资企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失。所以甲企业股息所得=150×20%=30(万元),甲企业应确认的投资资产转让所得=150-30-100=20(万元)。

5.B

皇冠代理登入手机题目详解:企业合并适用特殊性税务处理方法的,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值&times;截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5700-3200)&times;6%=150(万元)<620万元,因此可由A企业弥补的B企业的亏损额为150万元。

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